Как рассчитать чистые активы

Перспективность деятельности компании или организации определяется экономическими показателями ее бухгалтерской отчетности. Такая информация носит как экономический характер, так и юридический. При оценке рентабельности необходимо точно знать, как посчитать чистые активы (ЧА), определить реальный баланс капитала на момент проведения мониторинга.


Для этой цели используются результаты по отчетам бухгалтерии и специально рассчитанная формула, учитывающая объективные показатели, наличие пассивов, долговых обязательств, материальные и финансовые активы.
Определение и цель расчета чистых активов
Чтобы корректно произвести расчет, необходимо опираться на законодательные нормативы, ведомственные рекомендации и правительственные требования. Руководствоваться в основном приходится Федеральным Законом № 14 о компаниях со статусом ООО, ФЗ №208 об деятельности акционерных компаний.

Такие требования относятся к различным субъектам экономической деятельности, занятыми в сфере инвестирования, производства, внешнеэкономических операций, розничной и оптовой торговли, предоставления услуг.

Итак, расчет чистых активов представляет собой процедуру исчисления разницы в балансе между финансовыми, материальными ценностями и расходами на выполнение долговых обязательств. В свою очередь, чистые активы представляют собой финансовый показатель, характеризующий итоговую стоимость всего капитала, находящегося в распоряжении организации, предприятия или компании. Они представляют собой тот объем материальных и финансовых активов, которые остались бы в распоряжении субъекта после уплаты всех кредиторских задолженностей, налоговых сборов и прочих платежей.

В соответствии с упомянутыми нормами Федеральных законов, как рассчитать чистые активы, должны знать экономисты и бухгалтера следующих субъектов коммерческой, инвестиционной и торговой деятельности:
Общества с ограниченной ответственностью;
Унитарные государственные организации;
Производственные компании всех форм собственности;
Жилищные, эксплуатационные кооперативы;
Структуры хозяйственного направления деятельности;
Акционерные общества.
На основании тех же государственных требований, существуют нормативы и предложены варианты, как рассчитать чистые активы по балансу. Это необходимо в следующих случаях:
С целью начисления и выплаты дивидендов акционерам общества – такая процедура возможна только после определения баланса между состоянием уставного капитала и показателями чистых активов. Ели объем ЧА окажется ниже суммы УК – выплата процентов по ценным бумагам становится невозможной;
Контроль финансового состояния компании – для определения рентабельности и эффективного функционирования. По законодательным нормативам организация должна получать прибыль от своей деятельности. В противном случае ей придется либо ограничивать объем уставного капитала, либо объявить о банкротстве или ликвидации компании;
С целью выявления реальной оценки доли акционеров, инвесторов и учредителя;

Для повышения объемов уставного капитала – сумма дополнительных средств не должна превышать разницу между ЧА и самим УК на момент оценки;

Для снижения объема УК – это бывает необходимо при превышении данного показателя относительно суммы чистых активов во избежание принудительной ликвидации и прекращения деятельности.
Перед тем, как посчитать чистые активы по балансу, определяется причина таких расчетов. Ею может быть исключение одного из участников из числа акционеров, определение дальнейшей рентабельности, необходимость срочных расчетов с кредитором, а также приобретение или продажа доли одного из участников, продажа или покупка компании.
Как посчитать Чистые Активы
Для корректного расчет чистых активов следует исчислить разницу между стоимостью всех активов и пассивов. К первой категории относятся земельные ресурсы, прибыль от деятельности, оборудование и транспортные средства, объекты недвижимости. – все, что включает 1 раздел бухгалтерского баланса. К активам не может причисляться ни одна категория фондовых инструментов, а также дебиторские задолженности, прочие активы 4-го и 5-го раздела бухгалтерского баланса.

К второй категории – пассивам – относятся долги перед кредиторами, краткосрочные инвестиции компании, добавленная стоимость, запланированные на краткосрочную перспективу вложения и прочие расходы, относящиеся ко 2 разделу бухгалтерского баланса.

Если пользоваться рекомендациями, как посчитать чистые активы по строкам баланса, то алгоритм расчета будет выглядеть следующим образом:
(строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).
В этом расчете установлены следующие показатели:
Строка 1600 и строки 1400 и 1500 – данные из бухгалтерского баланса, ЗУ – объем долга учредителей по сумме взносов в уставной капитал, ДБП – величина доходов, рассчитанных на предстоящие периоды в форме государственной поддержки или безвозмездного получения в собственность материальных ценностей.
Формула расчета чистых активов
Для более корректного исчисления применяется формула по балансу чистых активов
ЧА = (ОА + ВНА — ЗУч) — (ДО + КО — ДБПер)
В ней учитываются следующие величины и показатели:
1
ЧА — суммарный объем чистых активов
2
ОА — величина активов в обороте
3
ВНА — показатель внеоборотных активов
4
ЗУч — суммарная задолженность учредителей
5
ДО — расчет по долгосрочным обязательствам
6
КО — объемы по краткосрочным обязательствам
7
ДБПер — предполагаемая расчетная прибыль по будущим периодам деятельности.
Анализ расчета Чистых Активов
Результатом расчетов по этой формуле может быть:
1
Отрицательное значение – доходность компании ниже объем УК и не приносит реальной прибыли.
2
Положительный результат – компания успешно развивается и имеет стабильную рентабельность.
3
Нулевой показатель – свидетельствует об окупаемости, однако без каких-бы то ни было доходов.
Точность расчетов ЧА часто зависит от опыта и компетентности ведущих расчет специалистов. Полное отсутствие рисков и неточностей в расчетах также зависит от заинтересованности субъекта. Поэтому рекомендуется доверять исчисление объема чистых активов независимым налоговым юристам.
Остались вопросы?
В отношении Вашего Бизнеса планируется/идет/закончилась налоговая проверка?
Вы в плане ВНП или у Вас есть такое предположение?
Ваша организации попала в преданализ?
Налоговый мониторинг?
Заказ обратного звонка
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Вероятность налоговой проверки
Узнайте вероятность проведения в отношении вашей организации налоговой проверки